稅費(fèi)優(yōu)惠政策最新指引來(lái)了！涉及大灣區(qū)這些群體→

粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外(含港、澳、臺(tái)，下同)高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

　　在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才的認(rèn)定和補(bǔ)貼辦法，按照廣東省、深圳市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　政策適用范圍包括廣東省廣州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市和肇慶市等大灣區(qū)珠三角九市。

　　【享受主體】大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才

　　【申請(qǐng)條件】

　?、傧愀邸拈T永久性居民，以永久性港澳居民身份證和《港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證》為準(zhǔn)；

　?、谌〉孟愀廴刖秤?jì)劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民(不包括受養(yǎng)人),以香港居民身份證、內(nèi)地居民身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件為準(zhǔn)；

　?、叟_(tái)灣地區(qū)居民，以《臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證》為準(zhǔn)；

　　④外國(guó)國(guó)籍人士，以護(hù)照或外國(guó)人永久居留證為準(zhǔn)；

　?、萑〉脟?guó)外長(zhǎng)期居留權(quán)的回國(guó)留學(xué)人員，以中國(guó)護(hù)照、內(nèi)地居民身份證、國(guó)外長(zhǎng)期或永久居留憑證和教育部留學(xué)服務(wù)中心認(rèn)證的國(guó)外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書為準(zhǔn)，必要時(shí)，需提供住在國(guó)中國(guó)使領(lǐng)館出具的長(zhǎng)期或永久居留權(quán)公證書、認(rèn)證書或住在國(guó)駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國(guó)居留記錄作為補(bǔ)充文件；

　　⑥海外華僑，以中國(guó)護(hù)照、內(nèi)地居民身份證、國(guó)外居留憑證和出入境記錄為準(zhǔn)，必要時(shí)，需提供住在國(guó)中國(guó)使領(lǐng)館出具的居留權(quán)公證書、認(rèn)證書或住在國(guó)駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國(guó)居留記錄作為補(bǔ)充文件。

　　(2)申報(bào)人工作條件：

　?、偕陥?bào)人在深圳市工作，且符合以下條件之一：一是與深圳市用人單位簽訂了勞動(dòng)(聘用)合同；二是由境外雇主派遣，境外雇主與深圳市接收單位簽訂了派遣合同；三是提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)，并與深圳市納稅單位簽訂了勞務(wù)合同。

　?、谏陥?bào)人申請(qǐng)享受境外高端緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼的納稅年度在深圳市工作天數(shù)累計(jì)滿90天。

　　③申報(bào)人工作單位發(fā)生變更的，且申請(qǐng)享受境外高端緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼的納稅年度在符合申報(bào)條件的單位工作天數(shù)滿90天的，可通過該單位申報(bào)，該單位應(yīng)予以配合。

　　(3)申報(bào)人資格條件：

　　①境外高端人才，符合下列條件之一，且在深圳市科技創(chuàng)新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)或哲學(xué)社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域工作的人才：一是國(guó)家、省、市重大人才工程入選者；二是國(guó)家、省、市認(rèn)定的境外高層次人才；三是持有廣東省“人才優(yōu)粵卡”的人才；四是持有深圳市“鵬城優(yōu)才卡”的人才；五是持有A類《外國(guó)人來(lái)華工作許可證》的人才(以“平均工資收入不低于深圳上年度社會(huì)平均工資收入6倍”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)取得A類《外國(guó)人來(lái)華工作許可證》的除外);六是持有《外國(guó)高端人才確認(rèn)函》《廣東省外籍高層次人才確認(rèn)函》或《廣東省港澳臺(tái)高層次人才確認(rèn)函》的人才。

　　②境外緊缺人才。在深圳市科技創(chuàng)新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域工作的境外科研人才、技術(shù)技能骨干和高級(jí)管理人才。

　　(4) 申報(bào)人納稅條件：

　?、僭谏钲谑幸婪{稅，且在深圳市已納稅額大于測(cè)算稅額。

　?、陧毷跈?quán)同意受理機(jī)關(guān)向稅務(wù)部門查詢納稅信息。

　　(5)申報(bào)人其他條件：

　?、僮袷胤煞ㄒ?guī)、科研倫理和科研誠(chéng)信。至受理機(jī)關(guān)受理之日，不得有以下情形之一：一是近5年內(nèi)存在重大稅收違法案件信息記錄，虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金記錄，違反科研倫理、科研誠(chéng)信等不誠(chéng)信行為記錄，或?qū)ι陥?bào)單位上述行為記錄負(fù)有直接或主要責(zé)任的；二是在境內(nèi)因犯罪受到刑事處罰，或涉嫌犯罪正在接受司法調(diào)查尚未做出明確結(jié)論的；三是有正在執(zhí)行、未解除、未整改完畢的行政處罰記錄，或?qū)ι陥?bào)單位上述行為記錄負(fù)有直接或主要責(zé)任的；四是被列為失信被執(zhí)行人，或?qū)ι陥?bào)單位被列為失信被執(zhí)行人負(fù)有直接或主要責(zé)任的。

　?、谏陥?bào)人申請(qǐng)享受境外高端緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼的納稅年度未享受以下人才優(yōu)惠政策規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼之一：一是深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎(jiǎng)；二是深圳市高層次人才獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼；三是“鵬城孔雀計(jì)劃”特聘崗位獎(jiǎng)勵(lì)；四是深圳市其他性質(zhì)相似的人才獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼。

　　【申報(bào)時(shí)點(diǎn)】集中申報(bào)

　　【申報(bào)方式】自行申報(bào)

　　【辦理材料】

　　境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定材料：（以廣州市為例）

　　1.廣州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個(gè)人申請(qǐng)表。

　　2.申請(qǐng)人有效身份證明證件(具體身份證明詳見填報(bào)須知)。

　　3.申請(qǐng)人人才資質(zhì)證明。

　　4.申請(qǐng)人納稅年度內(nèi)在廣州市累計(jì)工作達(dá)90天的證明材料。

　　5.申請(qǐng)個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書。

　　6.申請(qǐng)人銀行賬戶資料。

　　7.入選人才工程獎(jiǎng)勵(lì)證明文件。

　　8.授權(quán)委托書(具體材料須知可登錄廣州市人力資源和社會(huì)保障局查詢粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼內(nèi)容)。

　　非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)資料：

　　1.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

　　2.《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅負(fù)超過15%的部分予以免征。對(duì)享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，具體管理辦法由粵澳雙方研究提出，提請(qǐng)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

　　【享受主體】

　　橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才。

　　【申請(qǐng)條件】

　　按照清單管理辦法列入人才清單的高端人才和緊缺人才，在橫琴粵澳深度合作區(qū)辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。

　　享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才須具備以下條件：

　　1.遵守法律法規(guī)、依法誠(chéng)信納稅。

　　2.從事于《橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》所列產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，或便利澳門居民生活就業(yè)的公共管理和服務(wù)領(lǐng)域。

　　3.在合作區(qū)實(shí)際工作，與在合作區(qū)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)簽訂1年以上勞動(dòng)合同、聘用協(xié)議、服務(wù)合同或其他相關(guān)證明文件等。實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)條件參照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2022〕19號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體由合作區(qū)執(zhí)委會(huì)進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)。

　　4.一個(gè)納稅年度內(nèi)在合作區(qū)連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月(含)以上(須包含本年度12月當(dāng)月且不存在躉交、兩地繳納社會(huì)保險(xiǎn)等情形),享受豁免繳納內(nèi)地社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端人才和緊缺人才、超過法定退休年齡無(wú)法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境內(nèi)高端人才和緊缺人才等除外。

　　【申報(bào)時(shí)點(diǎn)】辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受

　　【申報(bào)方式】個(gè)人自行申報(bào)

　　【辦理材料】

　　以2021年度、2022年度為例，所需材料包括：

　　1.居民身份證、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證、外國(guó)護(hù)照等身份證明材料復(fù)印件。

　　2.退(抵)稅費(fèi)申請(qǐng)表。

　　3.本人在中國(guó)內(nèi)地開設(shè)并已激活的I類銀行結(jié)算賬戶(即全功能賬戶)復(fù)印件。

　　符合條件的高端人才和緊缺人才需向合作區(qū)人才工作部門提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。人才和用人單位須對(duì)登記信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等作出守信承諾。

廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)在廣州南沙工作的香港居民，其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過香港稅負(fù)的部分予以免征；對(duì)在廣州南沙工作的澳門居民，其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征。政策的實(shí)施范圍是《廣州南沙深化面向世界的粵港澳 全面合作總體方案》規(guī)劃的廣州市南沙區(qū)全域。

　　【享受主體】在廣州南沙工作的香港、澳門居民

　　【申請(qǐng)條件】

　　1.身份條件：納稅人具有香港或澳門居民身份。

　　2.工作條件：港澳居民納稅年度內(nèi)在廣州南沙注冊(cè)的實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)任職、受雇，或在廣州南沙提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)，或在廣州南沙從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在廣州南沙依法繳納個(gè)人所得稅。

　　3.誠(chéng)信條件：港澳居民遵守法律法規(guī)，在享受優(yōu)惠政策前三年內(nèi)，沒有稅收違法記錄。

　　【申報(bào)時(shí)點(diǎn)】辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受

　　【申報(bào)方式】個(gè)人自行申報(bào)

　　【辦理材料】

　　1.港澳居民誠(chéng)信條件的承諾書。

　　2.有效的港澳居民身份證件：

　　(1)由香港特別行政區(qū)政府簽發(fā)的香港居民身份證(香港居民適用);

　　(2)由澳門特別行政區(qū)政府簽發(fā)的澳門居民身份證(澳門居民適用);

　　(3)由內(nèi)地公安機(jī)關(guān)簽發(fā)的港澳通行證。

　　3.港澳居民在廣州南沙工作的有關(guān)材料：

　　(1)在廣州南沙注冊(cè)的實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)任職、受雇的，應(yīng)當(dāng)提供與任職、受雇單位簽訂的勞動(dòng)合同等材料；

　　(2)在廣州南沙提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)提供勞務(wù)合同等材料；

　　(3)在廣州南沙從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供在廣州南沙投資的投資協(xié)議等材料。

　　4.港澳居民入選廣州市南沙區(qū)區(qū)級(jí)以上政府或政府工作部門、直屬機(jī)構(gòu)人才工程或人才項(xiàng)目獲得人才補(bǔ)貼的，應(yīng)當(dāng)提供補(bǔ)貼相關(guān)材料。

　　5.港澳居民參照香港、澳門稅法測(cè)算應(yīng)納稅額涉及的減免項(xiàng)目和扣除項(xiàng)目等相關(guān)材料。

　　6.港澳居民本人在中國(guó)內(nèi)地開設(shè)并已激活的I類銀行結(jié)算賬戶(即全功能賬戶)等資料。

　　7.通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，下同)代為辦理的，或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理的，均需要提供授權(quán)委托資料。

　　以上合同、協(xié)議或證件等具備時(shí)效性的材料均需在享受優(yōu)惠所屬期內(nèi)有效。港澳居民應(yīng)留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)辦理資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。線下辦理應(yīng)提供與原件一致的復(fù)印件，線上辦理應(yīng)上傳彩色電子件。

橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民，其個(gè)人所得稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征。政策所稱橫琴粵澳深度合作區(qū)是指《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》規(guī)劃的橫琴粵澳深度合作區(qū)范圍。

　　【享受主體】在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民

　　【申請(qǐng)條件】

　　符合《中華人民共和國(guó)澳門特別行政區(qū)基本法》第二十四條規(guī)定的澳門特別行政區(qū)居民，包括永久性居民和非永久性居民。

　　【申報(bào)時(shí)點(diǎn)】辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受

　　【申報(bào)方式】個(gè)人自行申報(bào)

　　【辦理材料】

　　以2022年度橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)指南為例：

　　1.身份相關(guān)材料：(1)由澳門特別行政區(qū)政府簽發(fā)的澳門居民身份證；(2)由內(nèi)地公安機(jī)關(guān)簽發(fā)的港澳通行證；(3)其他材料，如享受殘疾人士稅務(wù)優(yōu)惠的，需提供殘疾證明材料。

　　2.工作材料：(1)在合作區(qū)任職或受雇的，應(yīng)當(dāng)提供與任職受雇單位的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料；(2)在合作區(qū)內(nèi)提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)合同證明材料；(3)在合作區(qū)內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供對(duì)合作區(qū)被投資單位的投資協(xié)議。

　　以上合同、協(xié)議或證明等具備時(shí)效性的材料均需在享受優(yōu)惠期間內(nèi)有效。從合作區(qū)兩處以上工作取得收入的，應(yīng)提供所有相關(guān)的工作材料。

　　3.其他資料：(1)澳門居民參照澳門稅制測(cè)算所涉及的減免項(xiàng)目和扣除項(xiàng)目等相關(guān)材料；(2)澳門居民本人在中國(guó)內(nèi)地開設(shè)并已激活的I類銀行結(jié)算賬戶(即全功能賬戶)等資料。

　　線下辦理應(yīng)提供與原件一致的復(fù)印件，線上辦理應(yīng)上傳與原件一致的彩色電子件。